天地不怕。恐怕税务会打电话来的！为什么税务不检查？它只是喜欢关注这15个关键点和37个例外！今天，我想给家总结一下。我希望您能对
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税务的审计工作有信心。我关注这15个关键
焦点1：免征增值税的项目、集体福利和个人消费、非正常损失的商品（服务）、过程中非正常损失的商品（服务）和产成品是否转出进项税
焦点2：退税是否与其他应付款挂钩，其他应收账款和其他往来账款，或在不转出进项税的情况下抵消销售费用（营业费用）
焦点3：向买方收取的各种额外价格费用（如手续费、补贴、筹款费、利润返还、激励费、违约金、运输和手续费等）是否按固定税率征税法规
重点4：是否存在虚票或虚报人工成本等虚报成本，以及是否有不符合税法规定的发票和凭证支付成本
重点5：资本支出是否一次性计入成本：符合固定资产标准的项目一次性计入成本，不进行纳税调整；符合无形资产标准的管理系统软件在费用中一次性拨付，不进行进项税调整。重点6：企业发生的工资薪金费用是否符合税法规定的工资薪金范围，是否符合合理性原则，以及在申报和扣除年度是否实际缴纳印花税焦点7：增加实收资本和资本公积后是否缴纳印花税焦点8：是否有与房屋不可分割且不计入房屋原值的附属设施缴纳房产税，土地价值是否包含在房产价值中以缴纳房产税，无租金房产是否按规定缴纳房产税焦点9：商业招待费，广告费、业务宣传费超标准支出，不作纳税调整
重点10：是否按税法规定的年限计提折旧；随意改变固定资产的净残值和折旧年限；折旧方法的规定不符合税法的规定
焦点11：成本定价方法和利润调整是否有未经授权的变更
焦点12：应计员工福利，工会经费和职工教育经费超过税收标准，未进行纳税调整
关注点13：是否为超出标准和范围的职工缴纳了社会保险费和公积金，未进行纳税调整。基础设施项目和未资本化的专项项目是否有社会保险等应承担的费用；是否存在只提不付、多提少付、虚报成本费用等问题，etc
焦点14：是否存在未经税务调整的视同销售行为
焦点15：是否存在延迟实现应纳税所得额或通过使用往来账户和中间账户（如“应计费用”）进行调整的情况
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这38个例外情况出现在会计处理中。需要注意的是，在纳税过程中，企业往往只关注各种税费的支付规定，而忽略了财务人员对企业业务进行会计处理时的以下38个例外情况。小心点。贸易公司的购销偏离严重，如量购买手机、销售钢材等。企业长期存在增值税免税异常现象。企业增值税税负异常低。企业增值税税负异常高5。公司常年亏损，导致企业所得税缴纳率异常低。该公司自开业以来，长期以来一直实行零申报。该公司有量现金交易，而不是通过公司账户进行的。企业的经常账户太了。企业库存太
10。企业获得量普通增值税发票，但没有纳税人识别号或统一的社会信用代码
11。企业有量未列清单的办公用品增值税发票
12。公司缴纳的增值税和附加税金额比较异常
13。企业连续三年以上实现盈利，但从未向股东派息
14。企业中存在量单头异常发票
15。企业所得税纳税申报表中的利润数据与提交的财务报表中的数据不一致
p<16>纳税申报表中的数据与财务报表中的增值税异常数据不一致17。增值税申报表中申报的销售额与增值税发票系统销售额不一致的预警。没有免税申报，但存在异常免税销售19。没有简单的收款和备案，但存在简单应税销售的早期预警风险。计费项目与实际经营范围严重不符
21。增值税纳税申报表附表二的“进项税转出”为负值且异常
22。该公司只有销售额，但没有异常输入。该公司只有投入，但从未产出。新的公司经常出现异常发票增量
25。新的公司的发票金额在短时间内突然异常增加。工资薪金个人所得税人均税率偏低的异常风险
27。同一单位的职工同时有工资、薪金和劳动报酬的非正常收入
28。个人所得税和企业所得税申报的工资总额不一致的异常风险。该期间的费用率高且异常
30。多数发票都是按金额开具的，发票金额明显高于全额，这是异常的
31。农产品存在量的异常扣减
32。该公司的账目上没有车辆，但有量异常情况，如加油费
33。外国城市的进项税或销项税比例严重过高。增值税专用发票消费异常变动
35。纳税人销售商品发票价格异常变动
36，法人户籍不在当地，法人设置异常集中；p>
37。企业有量没有证据链的关键词，如“会议费”、“材料批次”、“咨询费”、“服务费”、“培训费”等
来源：会计远景
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